연말정산 종교 기부금 공제 한도

[연말정산 종교 기부금 공제 한도]

연말정산에서 기부금은 세액공제와 소득공제 두 가지로 나뉘며, 각각의 공제율과 한도가 다릅니다. 기부금의 종류에 따라 공제율과 한도가 결정됩니다. 아래에 자세히 설명드립니다.

 

1. 기부금의 종류와 공제율
기부금은 공제 유형에 따라 지정기부금, 법정기부금, 정치자금기부금, 우리사주조합기부금 등으로 나뉩니다.

기부금 종류 공제율 공제 기준
법정기부금 소득공제(전액) + 세액공제(15%~30%) 제한 없음
지정기부금 세액공제(15%~30%) 한도 내 공제
정치자금기부금 세액공제(10만 원 이하 100%, 초과분 15%~25%) 한도 없음
우리사주조합기부금 세액공제(15%~30%) 한도 내 공제

[2025년 연말정산 기부금 공제 한도]

 

2025년 연말정산 기부금 공제 한도 확인하기 ▶

 

3. 세액공제 계산 공식
기부금에 대한 세액공제는 다음과 같이 계산합니다:

(1) 기본 세액공제율
15%: 연간 기부금 1,000만 원 이하.
30%: 연간 기부금 1,000만 원 초과분.
(2) 세액공제 계산 예시
기부금 금액: 1,500만 원.
공제 계산:
1,000만 원 × 15% = 150만 원.
나머지 500만 원 × 30% = 150만 원.
총 세액공제액: 300만 원.

 

4. 기부금 이월 공제
기부금이 한도를 초과하는 경우 초과된 금액은 10년간 이월 공제가 가능합니다.

예시
2023년 기부금: 5,000만 원.
소득공제 한도: 4,000만 원.
초과분 1,000만 원은 2033년까지 이월 가능.

 

5. 국세청 연말정산 간소화 서비스 활용
기부금 내역은 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 확인 가능합니다.
간소화 서비스에 등록되지 않은 기부금은 기부금 영수증을 별도로 제출해야 합니다.

 

6. 유의사항

공제 대상 확인:
법정기부금인지 지정기부금인지 확인 후 신청.
공제율 적용 구분:
1,000만 원 이하와 초과분의 공제율이 다름.
이월 공제 신청:
초과된 기부금을 다음 해 연말정산에서 꼭 신청해야 공제받을 수 있습니다.